Fiscalidad e impuestos

Si trabaja como profesional del sexo, debe darse de alta en la Agencia Tributaria en Austria (Finanzamt) en el plazo de un mes y solicitar un número de identificación fiscal (Steuernummer). Puede solicitar un número de identificación fiscal utilizando el impreso Verf. 24.

Tenga en cuenta que el Finanzamt solo expedirá un número de identificación fiscal si supone que sus ingresos anuales superarán el tramo fiscal I (si trabaja exclusivamente por cuenta propia) o II (si tiene ingresos adicionales).

IMPORTANTE: cuando entregue el impreso en la oficina del Finanzamt, séllelo y pida una copia del impreso sellado. Su solicitud solo será reconocida una vez sellada. En caso de inspección fiscal, deberá presentar esta copia.

Tramo fiscal I

Si trabaja exclusivamente por cuenta propia, debe tributar en Austria a partir de unos ingresos anuales de 13.308 EUR (a partir de 2025). Esta cantidad se ajusta anualmente. Encontrará los valores actuales en el libro de impuestos (Steuerbuch), que puede obtener en el Finanzamt o por Internet.

Los ingresos se componen de

Ingresos por la prestación de servicios sexuales 
– (menos) las cotizaciones al SVS (seguridad social)
– (menos) otros gastos profesionales (por ejemplo, ropa, gastos de viaje, preservativos)
= ingresos (beneficios)
– (menos) gastos especiales (por ejemplo, donativos, gastos de asesoría fiscal)
– (menos) gastos extraordinarios (por ejemplo, gastos médicos)
– (menos) deducción por hijos a cargo
= ingresos

El resultado son sus ingresos anuales, que deben ser inferiores a 13.308 EUR para no tener que tributar.

Tramo fiscal II

Si trabaja tanto por cuenta propia como por cuenta ajena y sus ingresos por trabajo autónomo (por ejemplo, servicios sexuales) son superiores a 730 EUR y sus ingresos anuales totales superan los 13.308 EUR (a partir de 2025), entonces tiene obligación de tributar.

El importe a partir del cual se aplica la obligación tributaria se ajusta anualmente. Si trabaja exclusivamente por cuenta propia, debe tributar en Austria a partir de unos ingresos anuales de 13.308 EUR (a partir de 2025). Esta cantidad se ajusta anualmente. Encontrará los valores actuales en el libro de impuestos (Steuerbuch), que puede obtener en el Finanzamt o por Internet.

Ingresos por trabajo autónomo (por ejemplo, servicios sexuales) superiores a 730 EUR y al mismo tiempo
ingresos anuales totales (trabajo autónomo + trabajo por cuenta ajena) superiores a 13.308 EUR
= ingresos
– (menos) gastos extraordinarios (por ejemplo, donaciones, gastos de asesoría fiscal)
– (menos) gastos extraordinarios (por ejemplo, gastos médicos)
– (menos) deducción por hijos a cargo
= ingresos

Si sus ingresos anuales totales superan los 13.308 EUR, entonces tiene obligación de tributar.

Consulte con nosotros. Estaremos encantados de ayudarle.

Normalmente, por los servicios sexuales hay que pagar el impuesto sobre el valor añadido o IVA. El profesional autónomo recauda el IVA del cliente y luego debe pagarlo al Finanzamt.

Si su facturación anual por trabajo autónomo es inferior a 40 000 EUR (con deducciones), no tiene obligación de recaudar el IVA.

Infórmese antes de solicitar su número de identificación fiscal. Si tiene alguna duda, póngase en contacto con nuestro centro de asesoramiento.

Al final de cada año, debe presentar una declaración de la renta (Einkommensteuererklärung) al Finanzamt. La fecha límite es el 30 de abril del año siguiente si hace la declaración en papel y el 30 de junio si la hace por internet.

Si no presenta la declaración de la renta o la declaración es «poco fiable» para el Finanzamt, ésta puede estimar sus ingresos. Esto puede dar lugar a elevadas reclamaciones de impuestos adicionales y posiblemente a procedimientos penales.

Si necesita ayuda para preparar su declaración de la renta, póngase en contacto con un asesor fiscal. Infórmese de antemano de cuánto le va a costar el servicio de asesoría. Los costes de un asesor fiscal pueden deducirse en la liquidación de impuestos.

Si el titular del prostíbulo paga el impuesto sobre la renta (pago anticipado), asegúrese de obtener una copia de la orden de pago o del registro en la banca electrónica. En este recibo debe constar claramente el número de identificación fiscal con el que se han efectuado los pagos.

Recibos y caja, Obligación de expedir recibos

Si trabaja en un prostíbulo, tiene obligación de entregar a cada cliente un recibo por la tarifa cobrada en efectivo. Independientemente de lo elevados que sean sus ingresos. Conserve siempre una copia del recibo como justificante para el Finanzamt o las autoridades fiscales.

Caja registradora obligatoria

Si su volumen de negocios anual supera los 15 000 EUR y sus ventas en efectivo ascienden a más de 7500 EUR, tiene obligación de utilizar una caja registradora para documentar sus cobros en efectivo. Debe anotar todos los pagos cobrados en efectivo en la caja registradora e imprimir el recibo correspondiente para cada cliente.

Tiene obligación de documentar sus ingresos mediante una declaración de ingresos y gastos. Conserve todos los ejemplares (copias en papel carbón) de los recibos que expida a sus clientes y archívelos durante siete años.

También debe conservar todos los recibos y facturas originales de los gastos profesionales, incluidos, por ejemplo, el alquiler de un estudio, las cotizaciones a la cámara de comercio (Wirtschaftskammer, WKO), los preservativos, los gastos de reconocimientos médicos y los pagos al SVS (seguridad social). Los titulares de prostíbulos también están obligados a facilitarle los recibos de los gastos cobrados en efectivo. Además, debe conservar estos documentos durante siete años.

Si no puede o no desea reunir los recibos y las facturas de sus gastos, tiene la posibilidad de calcular sus gastos a tanto alzado sobre el 20 % de sus ingresos anuales. También puede deducir las cotizaciones al SVS (seguridad social) que haya pagado. La diferencia es su base imponible.

Si sus condiciones de trabajo corresponden a una relación laboral (por ejemplo, si le imponen su horario de trabajo), el titular del prostíbulo es responsable del pago de los impuestos. En este caso, el titular del prostíbulo debe remitir sus cotizaciones fiscales (impuesto sobre la renta de las personas físicas) al Finanzamt, pero solo mientras trabaje en el prostíbulo.

Si solo trabaja por cuenta ajena, puede solicitar un ajuste anual del impuesto sobre la renta (Arbeitnehmerveranlagung). En este caso, se tendrán en cuenta automáticamente los ingresos presentados por su empleador (nómina o Lohnzettel). Puede reclamar los gastos de la misma manera que si trabajara por cuenta propia.